राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण (एनएफआरए) ने कई प्रसिद्ध कंपनियों के समूह वित्तीय विवरण (जीएफएस) के ऑडिट में “घोर लापरवाही और ऑडिट विफलता” के बारे में एक महत्वपूर्ण चेतावनी जारी की है।
गुरुवार को जारी एक परिपत्र में, एनएफआरए ने जोर देकर कहा कि प्रमुख लेखा परीक्षकों को अनिवार्य रूप से न केवल ऑडिटिंग मानक (एसए) 600 बल्कि कंपनी अधिनियम, 2013 में उल्लिखित संबंधित मानकों और कोड का भी पालन करना होगा।
प्रमुख चिताएं
एनएफआरए के निष्कर्ष बड़े निगमों की जांच से जुड़े हैं, जिनमें रिलायंस कैपिटल, रिलायंस होम फाइनेंस, दीवान हाउसिंग फाइनेंस, कॉफी डे एंटरप्राइजेज और आईएल एंड एफएस शामिल हैं। ये ऑडिट गंभीर वित्तीय कदाचार से ग्रस्त थे, जिसमें सहायक कंपनियों और संबंधित कंपनियों के माध्यम से धन के दुरुपयोग के आरोप थे। एनएफआरए ने नोट किया कि प्रमुख लेखा परीक्षक धोखाधड़ी और वित्तीय परेशानी के स्पष्ट संकेतों पर कार्रवाई करने में विफल रहे, अक्सर जिम्मेदारी से बचने के लिए ऑडिटिंग मानकों की भ्रामक व्याख्याओं पर भरोसा करते थे। सर्कुलर में कहा गया है, “उन्होंने इन मुद्दों को नजरअंदाज करने के लिए एसए 600 की गलत व्याख्याओं पर भरोसा किया और इसके बजाय पूरी तरह से घटक लेखा परीक्षकों की स्वच्छ ऑडिट रिपोर्ट पर निर्भर रहे।”
एनएफआरए ने कहा, “इन विफलताओं के संयुक्त प्रभाव से हजारों करोड़ रुपये का नुकसान हुआ है, जिससे खुदरा निवेशकों और लेनदारों सहित निवेशकों पर गंभीर प्रभाव पड़ा है।”
महत्वपूर्ण मुद्दे
एनएफआरए ने इन ऑडिट में कई महत्वपूर्ण मुद्दों पर प्रकाश डाला:
संचार की कमी: टीऑडिट प्रक्रिया के दौरान घटक लेखा परीक्षकों के साथ अपर्याप्त समन्वय और चर्चा थी।
उपेक्षित विसंगतियाँ: समेकित वित्तीय विवरण (सीएफएस) में रिपोर्ट किए गए घटकों और कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय (एमसीए) के साथ दायर किए गए घटकों की संख्या के बीच महत्वपूर्ण अंतर अनियंत्रित हो गया।
प्रबंधन में खोया हुआ भरोसा: कई प्रमुख लेखा परीक्षकों ने गलत तरीके से यह मान लिया कि सीएफएस तैयार करना पूरी तरह से प्रबंधन का काम है, और उन्होंने सटीक वित्तीय रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने की अपनी जिम्मेदारी को नजरअंदाज कर दिया।
एसए 600 की गलत व्याख्या: कुछ प्रमुख लेखा परीक्षकों का गलत मानना था कि वे केवल घटक लेखा परीक्षकों के काम पर भरोसा कर सकते हैं, भले ही लाल झंडे मौजूद हों।
जवाबदेही के लिए एक आह्वान
इन निष्कर्षों के जवाब में, एनएफआरए ने यह स्पष्ट कर दिया कि सभी प्रमुख लेखा परीक्षकों को कंपनी अधिनियम के तहत अपने दायित्वों को पूरा करने के लिए एसए 600 और अन्य प्रासंगिक मानकों में निर्धारित नियमों का पूरी तरह से पालन करना होगा। प्राधिकरण ने इस बात पर जोर दिया कि वित्तीय विवरण ऑडिट करते समय सभी ऑडिटर समान लक्ष्य साझा करते हैं, “प्रिंसिपल ऑडिटर केवल इसलिए पर्याप्त काम न करने को उचित नहीं ठहरा सकते क्योंकि एक विशिष्ट मानक को इसकी आवश्यकता नहीं लगती है।”
एनएफआरए ने आगे कहा कि प्रत्येक प्रमुख लेखा परीक्षक को “कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत अपने दायित्वों को पूरा करने के लिए एसए 600 और संबंधित एसए में निर्दिष्ट सभी प्रक्रियाओं को पूरा करना अनिवार्य है, जिसे एसए 200 के तहत प्रदान किए गए समग्र उद्देश्यों के साथ पढ़ा जाता है।”
“वित्तीय विवरणों के ऑडिट के समग्र उद्देश्य एक प्रमुख लेखा परीक्षक और एक घटक/अन्य लेखा परीक्षक के लिए समान हैं। इस प्रकार, प्रमुख लेखा परीक्षक यह तर्क नहीं दे सकते कि उन्होंने जीएफएस के ऑडिट में पर्याप्त प्रक्रियाएं नहीं निभाईं, यदि उनकी राय में, किसी विशेष एसए को ऐसा करने की आवश्यकता नहीं थी,'' इसमें कहा गया है।
एनएफआरए ने कहा, “ऑडिट मानकों की कोई भी संकीर्ण व्याख्या जो ऑडिटरों को कंपनी के वित्त के बारे में निष्पक्ष दृष्टिकोण प्रदान करने के अपने कर्तव्य से बचने की अनुमति देती है, अस्वीकार्य है।”
