अजय भूषण पांडे, अध्यक्ष, एनएफआरए
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भारत के स्वतंत्र ऑडिट वॉचडॉग, नेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग अथॉरिटी (एनएफआरए) के अध्यक्ष अजय भूषण पांडे ने ऑडिटिंग मानकों को बनाए रखने और निवेशकों की सुरक्षा के लिए नियामक निकाय के कार्यों का बचाव किया।
पांडे ने ईटीसीएफओ को बताया, “किसी भी मानक के अनुसार अनुशासनात्मक कार्रवाइयों की संख्या को अत्यधिक नहीं माना जा सकता। हम अनुपालन सुनिश्चित करने और सार्वजनिक हित की रक्षा के लिए प्रतिबद्ध हैं।”
पिछले ढाई वर्षों में, एनएफआरए ने लेखा परीक्षकों के खिलाफ कुल 94 अनुशासनात्मक आदेश जारी किए हैं, पांडे इस आंकड़े को लगभग 8,000 सूचीबद्ध कंपनियों के बीच एक संतुलित दृष्टिकोण के संकेतक के रूप में देखते हैं।
हमारे अनुशासनात्मक आदेशों का एक महत्वपूर्ण पहलू यह है कि एक को छोड़कर सभी आदेश धोखाधड़ी गतिविधियों की आरोपी कंपनियों से संबंधित हैं। इनमें से कुछ जैसे डीएचएफएल, सीसीडी, रिलायंस कमर्शियल होम फाइनेंस, आईएल एंड एफएस ने जनता और निवेशकों को भारी मौद्रिक नुकसान के अलावा, हमारे वित्तीय बाजार की विश्वसनीयता और निवेशकों के विश्वास को हिला दिया है।अजय भूषण पांडे, अध्यक्ष, राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण (एनएफआरए)
लेखा परीक्षकों पर दबाव के दावों को संबोधित करना
जब इस दावे के बारे में सवाल किया गया कि एनएफआरए ऑडिटरों पर अनुचित दबाव डालता है, तो पांडे ने जवाब दिया, “यह ऑडिट फर्मों की जिम्मेदारी है कि वे अपनी प्रक्रियाओं में सुधार लाएं। यदि कोई दबाव है, तो ऑडिट फर्मों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनके पास सही जनशक्ति, प्रशिक्षण, प्रक्रिया और प्रौद्योगिकी है।” कुशल ऑडिट करने के लिए।”
यह सुनिश्चित करने में लेखा परीक्षकों की भूमिका महत्वपूर्ण है कि वित्तीय विवरण सटीक और निष्पक्ष हों, जो बदले में भारत में 100 मिलियन से अधिक निवेशकों के हितों की रक्षा करता है। वास्तव में, भारतीय कानूनों और विनियमों के अनुसार, कॉरपोरेट्स को अपने वित्तीय परिणाम प्रकाशित करने के लिए उचित समय दिया जाता है…
जागरूकता बढ़ाना और मानक बढ़ाना
एनएफआरए की एक महत्वपूर्ण उपलब्धि वैधानिक ऑडिट के महत्व के बारे में जागरूकता बढ़ाना है। पांडे ने कहा, “हमने ऑडिटरों, बोर्ड निदेशकों और स्वतंत्र निदेशकों सहित हितधारकों को इस बारे में प्रभावी ढंग से सूचित कर दिया है।”
पिछले दो वर्षों के दौरान अनुशासनात्मक आदेशों पर नजर डालें। ये भारत में विभिन्न आकारों और विभिन्न भौगोलिक क्षेत्रों के लेखा परीक्षकों से संबंधित हैं। हमारा मानना है कि ये आदेश संपूर्ण भारतीय लेखापरीक्षा समुदाय के लिए सीखने का एक बड़ा स्रोत हैं…
एनएफआरए ने शासन और अनुपालन के संबंध में दोतरफा संचार के महत्व पर जोर देने के लिए स्वतंत्र निदेशकों और लेखापरीक्षा समिति के सदस्यों के साथ चर्चा की है। अनुशासनात्मक आदेशों, निरीक्षणों, परिपत्रों और सेमिनारों, प्रशिक्षण, जागरूकता अभियानों सहित विभिन्न पहलों के माध्यम से एनएफआरए ने ऑडिट मानकों को वैश्विक बेंचमार्क के साथ संरेखित करने के लिए काम किया है। “कई बड़ी ऑडिट फर्मों ने हमारे निरीक्षण फीडबैक के आधार पर स्वेच्छा से बदलाव लागू किए हैं,” पांडे ने कॉर्पोरेट प्रशासन को बढ़ावा देने और निवेशकों का विश्वास बनाने में ऑडिटरों की महत्वपूर्ण सार्वजनिक भूमिका पर प्रकाश डालते हुए कहा। “भारतीय ऑडिट पेशे के सर्वोत्तम हित में हम अभिसरण की वकालत कर रहे हैं और वैश्विक मानकों और सर्वोत्तम प्रथाओं को अपनाना, जो भारत सरकार की नीति दिशा भी है, ”उन्होंने कहा।
अनुपालन: एक गैर-परक्राम्य आवश्यकता
अनुपालन के प्रति एनएफआरए की प्रतिबद्धता को मजबूत करते हुए, पांडे ने ऑडिटिंग मानकों के पालन की तुलना यातायात नियमों के पालन से की। “जिस तरह यातायात अधिकारियों को सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए यातायात नियमों का पालन सुनिश्चित करना चाहिए, उसी तरह लेखा परीक्षकों को शेयरधारकों और हितधारकों की सुरक्षा के लिए मानकों का पालन करना चाहिए। गैर-अनुपालन निवेशकों के हितों को खतरे में डाल सकता है, इसलिए हमें जवाबदेही लागू करनी चाहिए।”
अनुशासनात्मक उपायों और दंडों को समझना
पांडे ने एनएफआरए के अनुशासनात्मक उपायों के पीछे के तर्क को समझाया: “कानून हमें कदाचार की गंभीरता के आधार पर जुर्माना लगाने की अनुमति देता है। अपराध की प्रकृति और गंभीरता के आधार पर सजा काफी भिन्न हो सकती है, और हमारा उद्देश्य निष्पक्षता और स्थिरता सुनिश्चित करना है हमारे फैसले।”
डिबारमेंट के विश्लेषण से पता चलता है कि सबसे आम जुर्माना एक साल का डिबारमेंट था, जिससे 25 ऑडिटर प्रभावित हुए, यह दर्शाता है कि कई उल्लंघनों को मध्यम रूप में देखा गया था। इसके विपरीत, आठ लेखा परीक्षकों को उनके उल्लंघन की गंभीरता को दर्शाते हुए दस साल की रोक प्राप्त हुई।
अधिकांश वित्तीय दंड 1,00,000 रुपये निर्धारित किए गए थे, इस स्तर पर 31 मामले दर्ज किए गए थे। हालाँकि, कुछ गंभीर मामलों में 10 करोड़ रुपये तक के जुर्माने सहित उच्च जुर्माना लगाया गया था, जो पेशे के भीतर महत्वपूर्ण कदाचार की उपस्थिति का संकेत देता है। कुल मिलाकर दंडात्मक कार्रवाइयां कदाचार की गंभीरता के अनुरूप हैं।
कानूनी चुनौतियों से निपटना
एनएफआरए को अपने पूरे कार्यकाल में कानूनी चुनौतियों का सामना करना पड़ा है, जिसे पांडे एक जीवंत लोकतंत्र के भीतर संचालन के एक सामान्य पहलू के रूप में देखते हैं। “जहां तक हमारे आदेशों को अदालतों में चुनौती दी जा रही है, ये कानूनी प्रक्रिया का हिस्सा हैं और वास्तव में, कानून को स्पष्ट करने में मदद करते हैं। हमारे कई आदेशों को उच्च न्यायालयों ने बरकरार रखा है, जो निष्पक्षता और संतुलन दृष्टिकोण में विश्वास को मजबूत करता है।” हमारी प्रक्रिया।”
एनएफआरए का विकास: स्थापना से कार्यान्वयन तक
एनएफआरए की यात्रा पर विचार करते हुए, पांडे ने अपनी स्थापना के बाद से संगठन के विकास के बारे में विस्तार से बताया। “इन छह वर्षों के दौरान, प्रारंभिक ध्यान संस्था की स्थापना और कर्मियों की भर्ती पर था, इसके बाद लॉजिस्टिक्स को संबोधित किया गया। फिर, निश्चित रूप से, COVID-19 आया, और वास्तविक काम 2021 के अंत और 2022 में बड़े पैमाने पर शुरू हुआ।”
एनएफआरए की स्थापना मार्च 2018 में पंजाब नेशनल बैंक में एक बड़ी धोखाधड़ी सहित कई कॉर्पोरेट विफलताओं और धोखाधड़ी के मद्देनजर की गई थी, एनएफआरए को ऑडिट गुणवत्ता की देखरेख करने का काम सौंपा गया था, जिसमें इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया (आईसीएआई) द्वारा स्व-नियमन किया गया था। ) पहले प्रबल था। एक स्वतंत्र नियामक एनएफआरए की स्थापना विश्व स्तर पर परस्पर जुड़ी दुनिया में नई सामान्य बात है।
एनएफआरए के अध्यक्ष ने पिछले कुछ वर्षों में तीन मुख्य फोकस क्षेत्रों की रूपरेखा तैयार की:
लेखापरीक्षा पेशे का विनियमन: एनएफआरए ने सार्वजनिक हित संस्थाओं के लेखा परीक्षकों को विनियमित करने के लिए परिश्रमपूर्वक काम किया है, बड़ी सार्वजनिक कंपनियों से संबंधित 90 से अधिक अनुशासनात्मक आदेश जारी किए हैं, जो उनकी वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।
लेखांकन मानक विकसित करना: एनएफआरए ने सफलतापूर्वक कई लेखांकन मानक बनाए हैं जिन्हें कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय (एमसीए) द्वारा अधिसूचित किया गया है, जो वित्तीय रिपोर्टिंग की अखंडता को बढ़ाने के लिए इसकी प्रतिबद्धता को दर्शाता है।
प्रमुख ऑडिट फर्मों का निरीक्षण शुरू करना: बड़ी ऑडिट फर्मों की ऑडिट प्रक्रियाओं की गुणवत्ता का मूल्यांकन करने के लिए उनके निरीक्षण को प्राथमिकता दी गई है। पांडे ने बताया, “इन कंपनियों का निरीक्षण करके, हम उनके द्वारा किए जाने वाले ऑडिट की समग्र गुणवत्ता का आकलन और सुधार कर सकते हैं।”
आगे की ओर देखें: आगामी निरीक्षण रिपोर्ट
एनएफआरए की आगामी निरीक्षण रिपोर्ट के बारे में पूछताछ के जवाब में, पांडे ने पुष्टि की, “पिछले साल की निरीक्षण रिपोर्ट जारी की गई थी, और इस साल की रिपोर्ट नवंबर में आएगी।”
उन्होंने कहा, इन व्यापक प्रयासों के माध्यम से, एनएफआरए का लक्ष्य भारत में ऑडिटिंग पेशे को मजबूत करना, निवेशकों के हितों की सुरक्षा सुनिश्चित करना और जवाबदेही के उच्चतम मानकों को बनाए रखना है। उन्होंने कहा कि आने वाले दिनों में भारत को अग्रणी अर्थव्यवस्था बनाने के लिए आईएसए 600, आईएसक्यूएम जैसे वैश्विक मानक आवश्यक हैं।
