एनएफआरए के अध्यक्ष अजय भूषण प्रसाद पांडे ने कहा है कि राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण (एनएफआईए) द्वारा प्रमुख ऑडिट फर्मों के जारी निरीक्षणों से प्रथम दृष्टया कुछ ऑडिट गुणवत्ता संबंधी मुद्दे सामने आए हैं, जिसके लिए नियामक उनके साथ बातचीत कर रहा है।
पांडे ने ईटी के बानिकिनकर पटनायक को दिए साक्षात्कार में बताया कि पिछले साल निरीक्षण की गई शीर्ष पांच ऑडिट फर्मों – बीएसआर एंड कंपनी, डेलोइट हस्किन्स एंड सेल्स, एसआरबीसी एंड कंपनी, प्राइस वाटरहाउस चार्टर्ड अकाउंटेंट्स और वॉकर चंडियोक एंड कंपनी एलएलपी – ने कुछ सकारात्मक बदलाव किए हैं, लेकिन अभी भी बहुत कुछ किए जाने की जरूरत है। संपादित अंश:
इस साल ऑडिट फर्मों के आपके वार्षिक निरीक्षण की स्थिति क्या है? क्या आपको पिछले साल जिन ऑडिटर्स का आपने निरीक्षण किया था, उनके मानकों और प्रक्रियाओं में इस बार कोई बदलाव नज़र आता है?
निरीक्षण के इस दौर में हमने अपने काम को दो भागों में बांटा है। सबसे पहले, हमने कुछ ऐसी फर्मों को लिया है जिनका पिछले साल हमारी रोटेशन नीति के अनुसार निरीक्षण नहीं किया गया था। हमने पाया है कि पिछले साल हमारी निरीक्षण रिपोर्ट प्रकाशित होने के बाद इस बार कुछ सुधार हुआ है। लेकिन साथ ही, मुझे यह भी कहना होगा कि प्रथम दृष्टया ऑडिट की गुणवत्ता के संबंध में कुछ मुद्दे हैं।
उन्हें जवाब देने का पूरा मौका देने के बाद ही हम कोई ठोस राय बनाने की स्थिति में होंगे। पिछले साल हमने जिन ऑडिट फर्मों का निरीक्षण किया था, उनमें हमने कुछ मुद्दों की पहचान की थी, जिसमें उनकी स्वतंत्रता और हितों का टकराव शामिल था। इसलिए, इस बार हमने पाया है कि इन फर्मों ने, एक या दो को छोड़कर, ऐसी नीतियाँ पेश की हैं कि वे उन्हीं ग्राहकों या उनकी सहायक कंपनियों या उनकी समूह कंपनियों को गैर-ऑडिट सेवाएँ प्रदान नहीं करेंगी, जिनके वे वैधानिक ऑडिटर हैं।
इससे हितों के टकराव से बचा जा सकेगा। यह एक स्वागत योग्य कदम है। हमारी उम्मीद है कि जिन ऑडिट फर्मों का हमने अभी तक निरीक्षण नहीं किया है, वे भी अपने बड़े साथियों से सीख लेकर हितों के टकराव से बचेंगी।
मुझे कहना होगा कि हम पाते हैं कि कुछ चीजें सकारात्मक दिशा में आगे बढ़ रही हैं। हालाँकि, ऑडिट फर्मों द्वारा बहुत कुछ किए जाने की आवश्यकता है, खासकर उन ऑडिटिंग फर्मों द्वारा जहाँ सार्वजनिक हित दांव पर लगे हैं। ऐसी ऑडिट फर्मों को अपनी क्षमता, ज्ञान आधार और अपने सहभागी भागीदारों और सहभागी टीमों के सदस्यों की विशेषज्ञता को बढ़ाने की आवश्यकता होगी।
दूसरे पहलू पर, हम सूचीबद्ध कंपनियों के ऑडिटर और ऑडिट समितियों के बीच नियमित और सार्थक संचार पर बहुत ज़ोर दे रहे हैं। हम अपने निरीक्षणों, सार्वजनिक घोषणाओं और आदेशों के ज़रिए ऐसा कर रहे हैं।
इस वर्ष आप कितनी फर्मों का निरीक्षण कर रहे हैं?
हम इस साल सात ऑडिट फर्मों का निरीक्षण कर रहे हैं और हम अगले साल इस संख्या को और बढ़ाने की योजना बना रहे हैं। पिछले साल हमने शीर्ष पांच फर्मों का निरीक्षण किया था। जैसे-जैसे हम अधिक क्षमता का निर्माण करेंगे, निरीक्षण की जाने वाली ऑडिट फर्मों की संख्या भी बढ़ती जाएगी।
लेकिन मैं यह भी जोड़ना चाहूंगा कि जिन फर्मों का हम निरीक्षण करते हैं, उनमें से प्रत्येक दर्जनों सूचीबद्ध कंपनियों का ऑडिट करती है। इसलिए, एक बड़ी ऑडिट फर्म का निरीक्षण वास्तव में बहुत बड़ी संख्या में सूचीबद्ध कंपनियों के वित्तीय विवरणों और ऑडिट की गुणवत्ता में सुधार करने में एक लंबा रास्ता तय करता है।
आपने ऑडिट पैनल और बड़ी, सूचीबद्ध कंपनियों के शीर्ष अधिकारियों को शामिल करने की योजना बनाई थी। इस मोर्चे पर क्या अपडेट है?
हमने इसे भारतीय कॉरपोरेट मामलों के संस्थान (आईआईसीए) के माध्यम से शुरू किया है, जो बोर्ड के सदस्यों के लिए विभिन्न प्रशिक्षण कार्यक्रम आयोजित करता है, जिनमें से कई ऑडिट समितियों के सदस्य हैं। इसलिए, आईआईसीए के माध्यम से, हम इस तरह के और अधिक प्रशिक्षण कार्यक्रम और बातचीत आयोजित कर रहे हैं। जैसे-जैसे हम आगे बढ़ेंगे, हम निदेशक मंडल के साथ संचार के इस तरीके को और मजबूत करेंगे।
इस वर्ष ऐसे कार्यक्रमों के माध्यम से कितनी सूचीबद्ध कंपनियों को कवर किया गया है और आने वाले वर्षों में आप कितनी और कंपनियों को कवर करेंगे?
इस वित्तीय वर्ष में अब तक IICA कार्यक्रमों में लगभग 256 कंपनियों के प्रतिनिधियों को शामिल किया गया है। इस वित्तीय वर्ष के शेष भाग के दौरान हमारी योजना लगभग 500 कंपनियों को शामिल करने की है। FY24 में, लगभग 780 कंपनियों को शामिल किया गया था।
इसके अलावा, ऑडिट फर्मों के हमारे निरीक्षण के दौरान, अगर हमें किसी सूचीबद्ध कंपनी के ऑडिट में कोई समस्या मिलती है, तो हम इसे उस कंपनी की ऑडिट समितियों को बताना चाहते हैं। जब हमारा निरीक्षण (ऑडिट फर्मों का) एक निश्चित स्तर पर पहुंच जाएगा, तो हम इनमें से कुछ बैठकें निर्धारित करेंगे।
इसलिए, मूलतः, सूचीबद्ध कम्पनियों की लेखापरीक्षा समिति और बोर्ड सदस्यों के साथ हमारा संपर्क दो माध्यमों से होगा – निरीक्षण और आईआईसीए कार्यक्रम।
कुछ उन्नत देशों में, बड़ी सार्वजनिक हित संस्थाओं (PIE) की ऑडिट फ़र्मों को बेहतर निगरानी के लिए उनके ऑडिट विनियामकों के साथ पंजीकृत किया जाता है। क्या भारत में इसे लागू करने की कोई योजना है?
यह सही है कि अमेरिका, ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, दक्षिण अफ्रीका आदि जैसे उन्नत देशों में, PIE की ऑडिट फर्म स्वतंत्र ऑडिट विनियामकों के साथ पंजीकृत हैं। दिसंबर 2023 से, यूके ने भी यूके के स्वतंत्र नियामक FRC के साथ ऑडिट फर्मों के पंजीकरण की यह आवश्यकता शुरू की है।
एनएफआरए स्वतंत्र लेखापरीक्षा नियामकों के इस वैश्विक परिवार में एक नया प्रवेशक है और अब इसने आईएफआईएआर नामक वैश्विक मंच की सदस्यता प्राप्त कर ली है।
पंजीकरण का उद्देश्य PIE की ऑडिट फर्मों के बारे में जानकारी एकत्र करना है। वर्तमान में, PIE की ऑडिट फर्मों के बारे में आवश्यक जानकारी और डेटा NFRA 2 फॉर्म की वार्षिक फाइलिंग के माध्यम से प्राप्त किया जाता है।
