भारत के सर्वोच्च लेखापरीक्षा नियामक, राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण (NFRA) ने चार्टर्ड अकाउंटेंट संतोष देशमुख को एक साल की अवधि के लिए प्रतिबंधित कर दिया है। प्रतिबंध के अलावा, उन पर 5 लाख रुपये का जुर्माना भी लगाया गया है।
वित्तीय वर्ष 2017-18 के लिए सांवरिया कंज्यूमर लिमिटेड (एससीएल) के वैधानिक ऑडिट के दौरान गंभीर ऑडिट अनियमितताओं के पाए जाने के बाद यह प्रतिबंध और जुर्माना लगाया गया है। एनएफआरए की जांच में देशमुख द्वारा किए गए ऑडिट में महत्वपूर्ण खामियां उजागर हुईं, जो एससीएल के वैधानिक ऑडिटर मेसर्स खंडेलवाल काकानी एंड कंपनी के एंगेजमेंट पार्टनर थे।
प्रमुख विफलताएं:
इन्वेंटरी मूल्यांकन त्रुटियाँ: देशमुख एससीएल के भंडार के अस्तित्व और मूल्यांकन को सत्यापित करने में विफल रहे, जिसके परिणामस्वरूप सोया बीज भंडार का मूल्य लगभग 18.93 करोड़ रुपये और धान भंडार का मूल्य 13.30 करोड़ रुपये अधिक हो गया।
निवेश हानि मुद्दे: उन्होंने घाटे में चल रही सहायक कंपनियों और सहयोगियों में एससीएल के निवेश के स्वामित्व, मूल्यांकन या हानि परीक्षण का सत्यापन नहीं किया।
समेकन विफलताएँ: देशमुख वित्तीय विवरणों के समेकन से संबंधित गैर-अनुपालन की रिपोर्ट करने में विफल रहे।
व्यापार प्राप्तियां: असुरक्षित व्यापार प्राप्तियों के लिए पर्याप्त लेखापरीक्षा साक्ष्य का अभाव था, जो कि कंपनी की प्राप्तियों का 100% था।
जोखिम मूल्यांकन की कमियाँ: अपर्याप्त जोखिम मूल्यांकन प्रक्रियाओं के कारण राजस्व मान्यता में संभावित गलतबयानी हुई।
लेखापरीक्षा दस्तावेज़ीकरण: देशमुख का लेखापरीक्षा दस्तावेज पूरी तरह अपर्याप्त था, जो एसए 230 द्वारा निर्धारित मानकों को पूरा करने में विफल रहा।
आंतरिक नियंत्रण संचार: उन्होंने शासन के लिए जिम्मेदार अधिकारियों (टीसीडब्ल्यूजी) को आंतरिक नियंत्रण में कमियों के बारे में सूचित करने में लापरवाही बरती।
मामले की पृष्ठभूमि
एससीएल में वित्तीय अनियमितताओं के बारे में भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) से मिली जानकारी के बाद एनएफआरए ने कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 132 के तहत कार्यवाही शुरू की। 8 अप्रैल, 2024 को देशमुख को कारण बताओ नोटिस (एससीएन) जारी किया गया, जिसके बाद 24 मई, 2024 को उनका जवाब आया, जिसमें उन्होंने आरोपों का खंडन किया और व्यक्तिगत सुनवाई का अनुरोध किया।
एनएफआरए की जांच से पता चला कि किए गए ऑडिट में घोर लापरवाही और ऑडिटिंग मानकों और नैतिक आवश्यकताओं का महत्वपूर्ण उल्लंघन किया गया था। नतीजतन, एनएफआरए ने ऑडिट या आंतरिक ऑडिट कार्यों को करने से एक साल के लिए रोक लगाने का आदेश दिया है और 5 लाख रुपये का मौद्रिक जुर्माना लगाया है। यह निर्णय ऑडिट विफलताओं की गंभीरता को दर्शाता है और इसका उद्देश्य वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों की अखंडता को बनाए रखना है।
यह आदेश जारी होने के 30 दिन बाद प्रभावी होगा।
