इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया (आईसीएआई) ने 1 अप्रैल, 2023 से 30 जून, 2024 के बीच पेशेवर कदाचार के आरोपी चार्टर्ड अकाउंटेंट से जुड़े 600 से अधिक मामलों पर विचार करते हुए पर्याप्त अनुशासनात्मक गतिविधि का खुलासा किया है।
इस रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, आईसीएआई ने अनुशासन बोर्ड और अनुशासन समिति के बीच कुल 188 बैठकें आयोजित करके एक मजबूत अनुशासनात्मक ढांचे का प्रदर्शन किया। दोनों ने मिलकर 601 शिकायतों की समीक्षा की और 435 मामलों में जांच पूरी की।
इस व्यापक जांच के परिणामस्वरूप पेशेवर कदाचार के दोषी पाए गए सदस्यों को 205 दंड दिए गए। इसके अतिरिक्त, अनुशासनात्मक निकायों ने विभिन्न न्यायिक और प्रक्रियात्मक मुद्दों से संबंधित 1,691 विविध मामलों को संबोधित किया।
स्रोत: आईसीएआई वार्षिक रिपोर्ट
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अनुशासन गतिविधि बोर्ड
स्रोत: आईसीएआई वार्षिक रिपोर्ट
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आईसीएआई की 75वीं वार्षिक रिपोर्ट के अनुसार, अनुशासन बोर्ड ने इस अवधि के दौरान विशेष रूप से 55 बैठकें कीं और कुल 418 शिकायतों पर विचार किया। बोर्ड ने 126 मामलों में जांच पूरी की, जिससे कदाचार के दोषी पाए गए सदस्यों को 63 दंड मिले।
अनुशासन बोर्ड का गठन चार्टर्ड अकाउंटेंट अधिनियम, 1949 की धारा 21ए के तहत आईसीएआई की परिषद द्वारा किया गया था, ताकि अधिनियम की पहली अनुसूची के तहत आने वाले सदस्यों द्वारा पेशेवर और अन्य कदाचार के मामलों की जांच की जा सके, साथ ही ऐसे मामले जिनमें सदस्यों को प्रथम श्रेणी में रखा जाता है। निदेशक (अनुशासन) द्वारा प्रथम दृष्टया दोषी नहीं पाया गया।
इन बैठकों में भौतिक और वीडियो कॉन्फ्रेंस दोनों शामिल थीं और अंतिम पूछताछ की गई जिसमें पिछले वर्षों से संदर्भित मामले भी शामिल थे।
अनुशासन समिति की गतिविधि
नोट: पूरी की गई पूछताछ की संख्या में पिछले वर्ष के मामले भी शामिल हैं।
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चार्टर्ड अकाउंटेंट अधिनियम, 1949 की धारा 21बी के तहत गठित अनुशासनात्मक समिति को पेशेवर कदाचार के मामलों की जांच करने का काम सौंपा गया है जो पहली और दूसरी दोनों अनुसूची के दायरे में आते हैं।
उसी रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, समिति ने 133 बैठकें कीं, जिनमें भौतिक और वीडियो कॉन्फ्रेंसिंग के माध्यम से आयोजित सत्र शामिल थे। इन बैठकों के दौरान, समिति ने 309 मामलों में जांच पूरी की, जिनमें पिछले वर्षों से संदर्भित मामले भी शामिल थे। इस समिति ने विभिन्न नैतिक उल्लंघनों के लिए 142 दंड दिये।
इसके विपरीत, धारा 21डी के तहत अनुशासनात्मक समिति, जो ऐतिहासिक मामलों से निपटती है, ने इस समय सीमा के दौरान कोई गतिविधि की सूचना नहीं दी, क्योंकि सभी शेष मामलों को 2018 तक हल कर दिया गया था। धारा 21डी के तहत समिति जांच करने और परिषद को रिपोर्ट सौंपने के लिए जिम्मेदार है। 2006 में अधिनियम में किए गए संशोधनों से पहले लंबित शेष मामले। चूंकि सभी शेष मामलों की सुनवाई 2018 तक की गई और निष्कर्ष निकाला गया, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कोई बैठक नहीं हुई।
अमरजीत चोपड़ा, आईसीएआई के पूर्व अध्यक्ष, संस्थान के सक्रिय दृष्टिकोण पर ध्यान देते हुए कहा, “ऐसा नहीं है कि संस्थान अनुशासनात्मक मामलों के मामले में सक्रिय या सक्रिय नहीं था। संस्थान रहा है, लेकिन हां, हाल ही में, इसने अधिक गति पकड़ी है, खासकर के संबंध में बड़े मामले।” उन्होंने पहले की देरी के लिए अदालती रोक और अन्य नियामकों द्वारा जानकारी उपलब्ध न कराने को जिम्मेदार ठहराया, जबकि यह स्वीकार किया, “ऐसे कई साल रहे हैं जब कार्रवाई बहुत, बहुत सक्रिय थी।”
चोपड़ा ने पिछले कुछ वर्षों में किए गए बदलावों पर जोर दिया, जिसमें परिषद को अधिक जुर्माना लगाने के लिए दी गई शक्तियों में वृद्धि भी शामिल है।
आईसीएआई के पास अब बहुत अधिक जुर्माना लगाने की शक्ति है और मामलों की बढ़ती संख्या का श्रेय संस्थान की बढ़ती सदस्यता और अधिक सक्रिय नियामकों को दिया जा सकता है।अमरजीत चोपड़ा, आईसीएआई के पूर्व अध्यक्ष
रॉबिन बनर्जी, एक अनुभवी वित्त विशेषज्ञ और न्यूक्लियॉन प्राइवेट लिमिटेड के अध्यक्ष, अनुशासनात्मक आदेशों के संबंध में बेहतर स्पष्टता और पारदर्शिता की आवश्यकता पर बल दिया।
जबकि आईसीएआई ने अनुशासनात्मक मामलों और दंडों की संख्या पर डेटा प्रदान किया है, अनुशासनहीनता की प्रकृति, पहचाने गए मुद्दों और दंड की मात्रा या अन्य कार्रवाइयों को प्रकाशित करना उपयोगी होगा। इससे सीए को ऐसे अनुचित कृत्यों से बचने और प्रभावी ढंग से काम करने में मदद मिलेगी। एनएफआरए यही करता है, और यह एक उत्कृष्ट अभ्यास है। आईसीएआई के ये कदम ऑडिटरों को इसी तरह के कदाचार के जाल से बचने में मदद करेंगेरॉबिन बनर्जी, अनुभवी वित्त विशेषज्ञ और न्यूक्लियॉन प्राइवेट लिमिटेड के अध्यक्ष
संख्याओं पर टिप्पणी करते हुए, बनर्जी ने कहा कि एनएफआरए की स्थापना के बाद से, उन्हें ऐसा प्रतीत होता है कि आईसीएआई अधिक सतर्क हो गया है, जिससे पेशेवर कदाचार के मामलों की हैंडलिंग और समाधान में वृद्धि हुई है। यह एक बहुत ही स्वागतयोग्य घटनाक्रम है. हालाँकि, अनुशासनात्मक प्रक्रिया की स्पष्टता को लेकर चिंताएँ बनी हुई हैं।
एक अनुभवी चार्टर्ड अकाउंटेंट और परिषद के पूर्व सदस्य दी गई सजा की मात्रा पर आईसीएआई से सवाल किया। उन्होंने आईसीएआई से इन पर स्पष्टीकरण देने का आग्रह करते हुए कहा, “आईसीएआई को अपनी वार्षिक रिपोर्ट में लंबित मामलों की अवधि, इसमें शामिल कदाचार की प्रकृति और डिग्री और आईसीएआई संघीय स्तर पर निरंतर समाधान प्रक्रिया को कैसे बनाए रखने का इरादा रखता है, के बारे में भी स्पष्ट करना चाहिए।” गंभीर समस्याएं।
